# Réforme du Budget 2025 : Les Principales Mesures pour les Particuliers
La loi de finances 2025 a été officiellement adoptée, introduisant un ensemble de mesures visant à impacté directement la vie des particuliers. Ces réformes touchent notamment l’impôt sur le revenu, les dons aux associations, l’acquisition et la location de logements, ainsi que divers aspects de la fiscalité et des taxes.
### Indexation du Barème de l’Impôt sur le Revenu
Pour atténuer les effets de l’inflation sur les ménages, le barème de l’impôt sur le revenu a été revalorisé de 1,8% pour chacune des tranches. Cela signifie que les seuils de revenus soumis à des taux d’imposition spécifiques ont été légèrement ajustés :
– Jusqu’à 11 497 euros : 0%
– Entre 11 498 et 29 315 euros : 11%
– Entre 29 316 et 83 823 euros : 30%
– Entre 83 824 et 180 294 euros : 41%
– Supérieure à 180 294 euros : 45%
### Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus
Les ménages disposant d’un revenu fiscal annuel supérieur à 250 000 euros (pour une personne seule) ou 500 000 euros (pour un couple), et bénéficiant d’un taux d’imposition sur le revenu inférieur à 20%, seront soumis à une contribution différentielle en 2025. Cette mesure temporaire vise à garantir que ces contribuables soient imposés à hauteur d’au moins 20% de leur revenu.
### Dispositif de Réduction d’Impôt pour les Dons
Le dispositif « Coluche », permettant aux donateurs de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 75% de leurs dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté, est maintenu et élargi. Les associations de lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques sont désormais incluses dans ce dispositif.
### Renforcement du Prêt à Taux Zéro
Le prêt à taux zéro (PTZ), qui constitue un soutien pour les ménages souhaitant acquérir leur résidence principale, est étendu à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire jusqu’au 31 décembre 2027. Ce prêt est soumis à des conditions de ressources.
### Évolution de la Fiscalité des Locations Meublées Non Professionnelles
La fiscalité sur les plus-values réalisées lors de la revente d’un bien immobilier mis en location meublée non professionnelle (LMNP) a été modifiée. L’amortissement comptable déductible des recettes locatives imposables est désormais réintégré dans le calcul de la plus-value de cession, à l’exception des résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées.
### Autres Mesures Notables
– Dispositif « Loc’Avantages » : Reconduit jusqu’en 2027, il permet aux bailleurs qui louent leur logement à des locataires aux revenus modestes avec un loyer inférieur au marché de bénéficier d’une réduction d’impôt.
– Augmentation des Droits de Mutation à Titre Onéreux : Les collectivités locales peuvent augmenter ces droits de 0,5 point sur les achats immobiliers à partir du 1er avril, avec un plafond à 5%, exemptant les primo-accédants.
– Exonération des Droits de Mutation pour les Dons : Les dons familiaux destinés à l’achat ou à la construction d’une résidence principale sont exonérés de droits de mutation, sous certaines conditions et plafonnés à 100 000 euros par donateur.
– Suppression des Taux Réduits de TVA pour les Chaudières à Gaz : Le taux de TVA passe à 20% pour l’achat et l’installation de ces chaudières, se mettant en conformité avec le droit européen. Les travaux d’entretien ou de réparation restent éligibles aux taux réduits.
– Hausse de la TVA sur les Abonnements d’Électricité et de Gaz : La TVA sur ces abonnements passe à 20% pour se conformer au droit européen.
– Renforcement de l’Écotaxe sur les Véhicules Polluants : Le barème du malus automobile est rehaussé progressivement jusqu’en 2027, avec des seuils et montants spécifiques liés aux émissions de CO2.
Ces mesures visent à adapter le système fiscal français aux réalités économiques actuelles, en cherchant à équilibrer les besoins de financement publics avec la nécessité de soutenir les ménages et de promouvoir des choix plus durables. La mise en œuvre de ces réformes devra être suivie de près pour évaluer leur impact sur l’économie et la société.
